Результаты оценки эффективности налоговых льгот в 2018 - 2019 годах
Аналитическая записка
об оценке бюджетной эффективности
предоставляемых налоговых льгот в 2018-2019 годах по местным налогам
и целесообразности их предоставления на период 2020-2022 гг. по МО «Красногорское городское поселение».
Красногорским поселковым Советом народных депутатов в отношении местных налогов приняты следующие нормативные правовые акты:
Решение от 22.10.2015 года №3-90 «О налоге на имущество физических лиц»;
Решения от 20.10.2017 года№3-224 «О земельном налоге».
На территории Красногорского городского поселения в 2018 и 2019 годах налоговые льготы были установлены по земельному налогу. По налогу на имущество с физических лиц налоговые льготы не устанавливались.
Порядок и методика оценки бюджетной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и снижения ставок по местным налогам утверждены постановлением администрации Красногорского района от 18 апреля 2017 г. №241 (в ред. Постановления администрации Красногорского района от 25.07.2017 года №482) «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот» (далее - Порядок). Оценка налоговых льгот осуществляется финансовым отделом администрации Красногорского района в соответствии с вышеуказанным постановлением и административным регламентом, утвержденным постановлением администрации от 26 мая 2017 г. № 318 «Об утверждении административного регламента по исполнению муниципальной функции «Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот».
Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) льгот и снижения ставок по местным налогам проводится в целях оценки недополученных доходов от предоставления налоговых льгот и сокращения потерь бюджета, связанных с предоставлением льгот по местным налогам, а так же оптимизации перечня действующих льгот и обеспечения оптимального выбора категорий налогоплательщиков для предоставления поддержки в форме налоговых льгот.
Оценка бюджетной эффективности в соответствии с Постановлением не проводилась в отношении предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот социально ориентированным некоммерческим организациям, общественным организациям (объединениям) и физическим лицам.
Критерием для оценки эффективности налоговых льгот является бюджетная эффективность – оценка результатов хозяйственной деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, с точки зрения влияния на наполняемость бюджета МО «Красногорское городское поселение».
В соответствии с Порядком:
- произведена инвентаризация налоговых льгот, предоставленных в соответствии с решениями Красногорского поселкового Совета народных депутатов,
- составлен реестр предоставленных налоговых льгот,
- осуществлен расчет сводной оценки потерь (оценки недополученных доходов) бюджета МО «Красногорское городское поселение» от предоставления налоговых льгот.
Льготы по земельному налогу установленные решениями Красногорского поселкового Совета народных депутатов от 20.10.2017 года №3-224 «О земельном налоге» на территории Красногорского городского поселения, а также суммы выпадающих доходов бюджета, вследствие предоставления налоговых льгот представлены в таблице №1.
Таблица №1
Перечень категорий налогоплательщиков, которым решением представительного органа местного самоуправления установлены льготы (пониженные ставки) по земельному налогу на территории Красногорского городского поселения, а также суммы налога не поступившие в бюджет Красногорского городского поселения вследствие предоставления льгот (понижения ставок).
тыс. рублей
Категория налогоплательщиков, для которых установлены налоговые льготы (пониженные ставки налога) |
Сумма, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот (снижения ставок) | ||||
Факт* 2018 года |
Оценка** 2019 года |
Прогноз** 2020 года |
Прогноз** 2021 года |
Прогноз** 2022 года | |
|
|
|
|
| |
Налоговые льготы | |||||
1.физические лица |
1066 |
1066 |
1066 |
1066 |
1066 |
2. органы местного самоуправления и муниципальные бюджетные учреждения |
1384 |
0 |
0 |
0 |
0
|
Всего: |
2450 |
1066 |
1066 |
1066 |
1066 |
* на основании информации МИФНС №1 по Брянской области и отчета 5-МН за 2017 год;
**в условиях действующих нормативно-правовых актов.
Таблица №2
Оценка объема предоставляемых налоговых льгот (по местным налогам)
тыс. рублей
Показатель |
2018 год |
2019 год - оценка |
2020 год - прогноз |
2021 год - прогноз |
2022 год - прогноз |
Собственные доходы бюджета Красногорского городского поселения * |
15858 |
11701 |
11313 |
11906 |
12410 |
Объем недополученных доходов в связи с предоставлением налоговых льгот решениями представительного органа местного самоуправления,* в том числе: |
2450 |
1066 |
1066 |
1066 |
1066 |
- по земельному налогу |
2450 |
1066 |
1066 |
1066 |
1066 |
- по налогу на имущество физических лиц |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Объем налоговых льгот (в % к собственным доходам бюджета) |
15,4 |
9,1 |
9,1 |
9,1 |
9,1 |
*Данные о собственных доходах за 2019- 2022 годы являются предварительными. Суммы доходов и льгот определены в условиях действующих нормативно-правовых актов.
С 2019 года на территории поселения действуют льготы только для физических лиц (для социально незащищенных категорий) и отсутствуют льготы, по которым необходимо проводить оценку их бюджетной эффективности в соответствии с утвержденным Порядком.
В связи с небольшими объемами потерь бюджета в результате предоставления льгот в 2018 году (9,1%), а также учитывая, что за период 2017-2019 годы дотации бюджету МО «Красногорское городское поселение» из других бюджетов не предоставлялись, отмена социально-ориентированных льгот не планируется.
Заместитель главы,
начальник финансового отдела Рощин А.Д.
исп. Боровик Н.П.
9-15-91