Заключение на отчет об исполнении бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года».

22 мая 2019 года п. г. т Красная Гора

Заключение об исполнении бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года подготовлена по результатам анализа отчета районной администрации об исполнении бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года, проведенного в соответствии с пунктом 1.2.3. плана работы Контрольно-счетной палаты Красногорского района Брянской области на 2019 год.

Заключение подготовлено в соответствии со Стандартом внешнего государственного финансового контроля 102 «Проведение оперативного контроля за ходом исполнения решения Красногорского районного Совета народных депутатов «О бюджете муниципального образования «Красногорский район» на 2019 год и плановый период 2020-2021 годы », утвержденным Распоряжением председателя, ведущим инспектором КСП Красногорского района от 18 января 2012 года № 4 и на основании письма администрации Красногорского района № 74 от 13.05.2019 года.

В соответствии со статьей 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 28 Решения Красногорского районного Совета народных депутатов от 18 декабря 2018 года № 5-381 «О бюджете муниципального образования «Красногорский район» на 2019 год и плановый период 2020-2021 годы» (далее – закон о бюджете) отчет об исполнении бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал текущего года утвержден постановлением администрации Красногорского района от 30 апреля 2019 года № 185 (далее – постановление № 185) и направлен в Красногорский районный Совет народных депутатов и Контрольно–счетную палату Красногорского района Брянской области.

Постановлением № 185 отчет об исполнении бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года утвержден по доходам в сумме 49909840,28 рублей, расходам в сумме 49877468,05 рублей, с превышением доходов над расходами (профицит бюджета) в сумме 32372,33 рублей.

Доходная часть бюджета

Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года

Исполнение бюджета по доходам Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года по консолидированному бюджету составило в сумме 52263451,62 рублей, или 23,75% (план 220094029,67рублей), а по бюджету Красногорского муниципального района исполнение составило 49909840,28 рублей, или 24,52% от плановых назначений (план – 203542621,71 рублей).

Исполнение доходной части бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года в разрезе доходов представлено в таблице.

( рублей)

За анализируемый период собственные доходы в бюджет Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года в разрезе доходов поступили в сумме 9598847,57 рублей, или 21,89 % утвержденных годовых показателей (43843000,00 рублей). Налоговые доходы за отчетный период составили 8912158,52 рублей, или 21,89 % утвержденных годовых показателей (40722000,00 рублей), поступления неналоговых доходов составили 686689,05 рублей или 22,00 % утвержденных годовых показателей (3121000,00 рублей).

В структуре общих доходов с учетом безвозмездных поступлений доля налоговых и неналоговых доходов, поступивших в бюджет поселения, составляет всего 19,23%, соответственно доля безвозмездных поступлений равна 80,77 %.

Одним из основных налогов, обеспечивающим формирование налоговых доходов бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года является налог на доходы физических лиц. При плане поступления 30310000 рублей, фактическое поступление за 1 квартал 2019 года составило 5812139,94 рублей, или 19,18 %. Удельный вес в общем объеме поступивших доходов за 1 квартал 2019 года составил 17,86 %.

Далее, по значимости наполнения доходной части бюджета следует налог на совокупный доход. При плане поступления 3780000,00 рублей, фактическое поступление за 1 квартал 2019 года составило 1319303,53 рублей, или 34,90% утвержденных годовых показателей.

Удельный вес в общем объеме поступивших доходов составил 2,64%. Налог на совокупный доход в разрезе видов доходов поступил в следующих объемах:

- единый налог на вмененный доход от отдельных видов деятельности, при утвержденных годовых показателей 3281000,00 рублей поступление за 1 квартал 2019 года составило 751844,34 рублей, или 22,92 % утвержденных годовых показателей.

-единый сельхозналог при утвержденных годовых показателях 499000,00 рублей поступление за 1 квартал 2019 года составило 567459,19 рублей или 113,72%.

Неналоговые доходы за 1 квартал 2019 года по состоянию на 01 апреля в бюджет Красногорского муниципального района поступили в сумме 686689,05 рублей, или 22,00% утвержденных годовых показателей (3121000,00 рублей). Неналоговые доходы в структуре поступивших в отчетном периоде собственных доходов составляют 7,15%. Удельный вес в общем объеме поступивших доходов за 1 квартал 2019 года составил 1,38%.

Основным источником неналоговых доходов являются доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.

Поступление данного вида налога за 1 квартал 2019 года составило 186163,90 рублей или 16,29%. от годовых плановых назначений (640000,00 рублей). Удельный вес данного налога в составе собственных налогов составил –1,94 %., и в структуре доходов с учетом безвозмездных поступлений – 0,37 %.

По состоянию на 1 апреля 2018 года в доход бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года поступили доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений в сумме 49046,47 рублей или 12,26% от годовых плановых назначений (400000,00 рублей). Удельный вес данного налога в составе собственных налогов составил – 0,51 %, и в структуре доходов с учетом безвозмездных поступлений – 0,09 %.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ поступили в бюджет Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года в сумме 40310992,71 . За 1 квартал 2019 года текущего года исполнение составило 25,24 % от годовых утвержденных назначений 159699621,71 рублей.

Удельный вес безвозмездных поступлений в структуре доходов бюджета составляет 80,77%.

В структуре безвозмездных поступлений за 1 квартал 2019 года на долю субвенций приходится 25290931,21 рублей или 62,74%; дотаций поступило в сумме 14359200,00 рублей или 35,62%; иные межбюджетные трансферты в сумме 660861,50 рублей или 1,64 %.

Исполнение бюджета

Красногорского муниципального района по расходам за 1 квартал 2019 года

Исполнение бюджета по расходам Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года по консолидированному бюджету составило в сумме 53517350,81 рублей, или 23,55% (план 227234986,67 рублей), а по бюджету Красногорского муниципального района исполнение составило 49877468,05 рублей, или 24,18% от плановых назначений (план – 206310867,43 рублей).

Анализ исполнения расходов бюджета Красногорского муниципального района по разделам классификации расходов бюджета представлен в таблице.

( рублей)

Наибольший удельный вес в структуре расходов за 1 квартал 2019 года занимают расходы раздела 0700 «Образование» - 69,66 %, раздела 0100 «Общегосударственные расходы» - 12,23% и раздела «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»-1,99%

Анализ исполнения бюджета за 1 квартал 2018 года в разрезе экономических статей расходов выявил следующее.

По разделу 0100 «Общегосударственные расходы» расходы на финансирование общегосударственных вопросов за 1 квартал 2019 года составили 6099768,48 рублей, при годовом плане 23580309,55 рублей, или выполнение составило 25,87 %.

Удельный вес расходов на общегосударственные вопросы в общих расходах бюджета района составляет 12,23 %.

Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона» составили в сумме 212661,05 рублей, при годовом плане 872356,00 рублей, или выполнение составило 24,38 %.

В данный раздел относятся расходы по мобилизационной и вневойсковой подготовке. В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют 0,43 %.

Расходов по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в бюджете Красногорского муниципального района за анализируемый период составили 552420,28 рублей, или 20,90% от утвержденного годового плана, тогда как годовой план составляет 2643300,00 рублей. В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют 1,11 %.

Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» по бюджету Красногорского муниципального района освоены на 12,36% (при годовом плане 11537168,61 рублей, исполнение за 1 квартал 2019 года составило 1426128,04 рублей). В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют – 2,86 %.

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в бюджете Красногорского муниципального района за анализируемый период составили в сумме 3665,10 рублей от утвержденного плана (2446774,00 рублей). В структуре расходов бюджета по указанному разделу составляют 0,01%.

Расходы по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» по бюджету Красногорского муниципального района на 2019 год предусмотрены в сумме 378537,00 рублей, за анализируемый период расходы не производились .

Расходы по разделу 0700 «Образование» по бюджету Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года освоены на 26,41% (план годовой 131561094,00 рублей, исполнено 34745485,17 рублей).

В структуре исполненных расходов бюджета 1 квартала 2019 года расходы по указанному разделу составляют 69,66 %.

Расходы по разделу «Культура и кинематография» по бюджету Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года освоены на 22,48% ( план годовой 13257787,71 рублей, исполнено 2980799,11 рублей).

Удельный вес в структуре расходов Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года расходы раздела 0800 « Культура» занимают –5,98 процента.

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» по бюджету Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года расходы раздела освоены на 17,33 % (план 12885469,65 рублей, исполнено 2232748,55 рублей).

В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют всего 4,48 %.

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по бюджету Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года расходы раздела освоены на 19,85 % (план 3170070,00 рублей, исполнено 629292,52 рублей).

В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют всего 1,26 %.

Расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» по бюджету Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года расходы раздела освоены на 25,00 % (план 3978000,00 исполнено 994499,00 рублей.).

В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют 1,99 %.

Анализ отдельных показателей исполнения бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года

Согласно представленной бухгалтерской отчетности по состоянию на 1 апреля 2019 года кредиторская задолженность составила в сумме 10381355,48 рублей, в том числе по заработной плате с начислениями 7354594,70 рублей. Дебиторская задолженность по состоянию на 01 апреля 2019 года отсутствует.

По состоянию на 1апреля 2019 года профицит бюджета Красногорского муниципального районапо результатам исполнения бюджета сложился в сумме (+32372,33рублей), что составляет 0,34 % объема налоговых и неналоговых поступлений за 1 квартал 2019 года (9598847,57 рублей) и 0,06 % к поступлениям всех доходов за 1 квартал 2019 года (49909840,28 рублей.Прогнозируемый дефицит бюджет Красногорского муниципального района, согласно уточненному плану бюджета на 2019 год (решение от 18.12.2018 года № 5-381 (в редакции решения от 26 марта 2019 года № 5-407) «О бюджете Красногорского муниципального района на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годы»составляет (-2768245,72 рублей). Остаток средств на счете Красногорского муниципального района на 1 апреля 2019 года составляет 2800617,95 рублей.

Выводы:

Исполнение бюджета по доходам Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года по консолидированному бюджету составило в сумме 52263451,62 рублей, или 23,75% (план 220094029,67 рублей), а по бюджету Красногорского муниципального района исполнение составило 49909840,28 рублей, или 24,52% от плановых назначений (план – 203542621,71 рублей).

За анализируемый период собственные доходы в бюджет Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года в разрезе доходов поступили в сумме 9598847,57 рублей, или 21,89 % утвержденных годовых показателей (43843000,00 рублей). Налоговые доходы за отчетный период составили 8912158,52 рублей, или 21,89 % утвержденных годовых показателей (40722000,00 рублей), поступления неналоговых доходов составили 686689,05 рублей или 22,00 % утвержденных годовых показателей (3121000,00 рублей).

В структуре общих доходов с учетом безвозмездных поступлений доля налоговых и неналоговых доходов, поступивших в бюджет поселения, составляет всего 19,23%, соответственно доля безвозмездных поступлений равна 80,77 %.

Исполнение бюджета по расходам Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года по консолидированному бюджету составило в сумме 53517350,00 рублей, или 23,55% (план 227234986,67 рублей), а по бюджету Красногорского муниципального района исполнение составило 49877468,05 рублей, или 24,18% от плановых назначений (план – 206310867,43 рублей).

Наибольший удельный вес в структуре расходов за 1 квартал 2019 года занимают расходы раздела 0700 «Образование» - 69,66 %, раздела 0100 «Общегосударственные расходы» - 12,23% и раздела «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»-1,99%

По состоянию на 1 апреля 2019 года кредиторская задолженность составила в сумме 10381355,48 рублей в том числе по заработной плате с начислениями 7354594,70 рублей . Дебиторская задолженность составила в сумме 0,00 рублей.

По состоянию на 1 апреля 2019 года профицит бюджета Красногорского муниципального районапо результатам исполнения бюджета сложился в сумме (+32372,33 рублей).

Остаток средств на счете Красногорского муниципального района на 1 апреля 2019 года составляет 2800617,95 рублей .

На основании изложенного и в соответствии с действующим законодательством, Контрольно – счетная палата Красногорского муниципального района предлагает:

на конец финансового года:

1.Не допускать отклонений показателей исполнения бюджета Красногорского муниципального района от плановых показателей на 2019 год.

2.Принять меры по повышению эффективности использования средств районного бюджета, включая их равномерное исполнение в течение года.

3.Не допускать роста кредиторской и дебиторской задолженности.

4.Не допускать наличия остатка денежных средств на счете Красногорского муниципального района.

5.Принять меры по мобилизации и совершенствованию администрирования налоговых и неналоговых доходных источников бюджета района.

6.Направить аналитическую записку главе администрации Красногорского района С.С.Жилинскому.

7.Направить аналитическую записку заместителю главы администрации Красногорского муниципального района, начальнику финансового отдела А.Д.Рощину с предложениями.

района нач. финансового отдела администрации А.Д.Рощин

Дата создания: 22.05.2019 09:43:54

Дата изменения: 22.05.2019 09:43:54