КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КРАСНОГОРСКОГО РАЙОНА

Заключение

на проект бюджета Красногорского муниципального района Брянской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов

04 декабря 2023 года п.г.т. Красная Гора

Общие положения

Заключение Контрольно-счетного органа на проект решения «О бюджете Красногорского муниципального района Брянской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и решением Красногорского районного Совета народных депутатов № 5-27 от 30.09.2014 года «О порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета муниципального района, а также порядке предоставления, рассмотрения и утверждения отчетности об исполнении бюджета муниципального района и его внешней проверки».

Администрацией Красногорского района проект решения представлен в районный Совет народных депутатов в срок, установленный пунктом 2.4.1 решением районного Совета народных депутатов от 25.10.2016 года № 5-208 «Об особенностях составления, рассмотрения и утверждения проекта бюджета Красногорского муниципального района» - не позднее 15 ноября текущего года.

В соответствии с бюджетным законодательством, проект внесен в районный Совет народных депутатов 14 ноября текущего года.

Перечень представленных документов в полной мере соответствует требованиям вышеуказанного решения (от 30.09.2014 года № 5-27).

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, соответствуют статье 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункту 1.3.1 вышеназванного решения.

Для сравнения проекта бюджета и показателей бюджета 2024 года в заключении учитывалось решение районного Совета народных депутатов 15 декабря 2022 года № 6-266 «О бюджете Красногорского муниципального района Брянской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».

Общая характеристика проекта решения районного Совета народных «О бюджете Красногорского муниципального района Брянской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»

Основные направления бюджетной и налоговой политики Красногорского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов. В основу бюджетной политики положены стратегические цели развития муниципального района, сформулированные в соответствии с основными положениями Послания Президента Российской Федерации от 21 февраля 2023 года, указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», от 21 июля 2020 года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года», а также основных направлений бюджетной и налоговой политики Брянской области на 2024 год и на плановый период 2025-2026 годов.

Основные характеристики районного бюджета на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов были сформированы исходя из прогнозируемого объема налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений из областного бюджета и необходимости обеспечения сбалансированности бюджета, устойчивого финансового положения в районе.

Составление проекта бюджета осуществляется с распределением расходов районного бюджета по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов, а также главным распорядителям бюджетных средств.

Доходная часть бюджета района на 2024 год по отношению к утвержденным показателям 2023 года уменьшилась на 26,54%, расходная часть – на 26,54 процентов.

Сокращение объема доходов и расходов бюджета в 2024 году связано с отсутствием по состоянию на дату формирования проекта бюджета распределения части субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, что влияет на снижение общего объема доходов и расходов бюджета района в 2024 году.

При этом налоговые и неналоговые доходы бюджета района прогнозируются с увеличением и составят 113,80% уровня 2023 года, безвозмездные поступления к уровню бюджета 2023 года составят 78,11 процентов. Межбюджетные трансферты запланированы в бюджете района в объеме, предусмотренном проектом областного закона «Об областном бюджете на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов».

Бюджет муниципального района на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов администрацией района представлен сбалансированным по доходам и расходам.

Основные параметрыбюджета Красногорского муниципального районаБрянской области предопределяются параметрами основных макроэкономических показателей прогноза социально-экономического развития района на плановый период 2024-2026 годов.

В соответствии со статьей 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект решения сформирован в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года и последующие годы.

Текстовые пункты проекта бюджета

Проект решения районного Совета народных депутатов «О бюджете Красногорского муниципального района Брянской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» включает 25 пунктов и 7 приложений.

В проекте решения установлены основные параметры бюджета района и показатели в соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Основные параметры консолидированного бюджета Красногорского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов

В соответствии с представленными материалами доходы консолидированного бюджета Красногорского муниципального района Брянской области в 2024 году прогнозируются в объеме 309654205,25 рублей, в том числе доходы районного бюджета 285780364,16 рублей, доходы бюджетов поселений 33989537,09 рублей. Доля доходов бюджета района составит 92,29 % консолидированного бюджета, доля бюджетов поселений 7,71 процента.

Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджетав 2024 году прогнозируются в объеме - 89767000,00 рублей. Увеличение планируемого объема налоговых и неналоговых доходов к уровню поступлений 2023 года составляет 13,88% или 10938000,00 рублей.

Доля бюджета района в объеме налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета района в 2024 году составит 75,16%. Доля бюджетов поселений в объеме налоговых и неналоговых доходов составит 24,84%.

В консолидированном бюджете района на 2024 год в объеме доходов налоговые и неналоговые доходы составят 28,99% (89767000,00 рублей).

Безвозмездные поступления из областного бюджета на 2024 год прогнозируются в объеме 219887205,25 рублей, что составляет 71,01% общего объема доходов консолидированного бюджета.

Расходы консолидированного бюджета Красногорского муниципального района Брянской области на 2024 год прогнозируются в сумме 309654205,25 рублей. В 2024 году темп роста расходов к утвержденному уровню 2023 года (в редакции решения от 15 декабря 2022 года № 6-266) прогнозируется в размере 85,73 процента (309654205,25 рублей /361215637,33 рублей*100).

Основные характеристики проекта бюджета Красногорского муниципального района Брянской области на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов

Таблица 1 (рублей)

Доходы проектабюджета района на 2024 год предусмотрены в объеме 285780364,16 рублей, что ниже утвержденного на 2023 год (решение от 15.12.2022 г. № 6-266) объема на 103229327,13 рублей или на 26,54 процента, на 2025 год в сумме 258284429,48 рублей или ниже прогнозируемого на 2024 год на 27495934,68 рублей или 9,62% и на 2026 год в сумме 450593808,50 рублей или выше 2025 года на сумму 192309379,02 рублей или на 74,46%.

Налоговые и неналоговые доходы

Налоговые и неналоговые доходы бюджета Красногорского муниципального района Брянской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов

Таблица 2 (рублей)

Изменение структуры налоговых и неналоговых доходов районного бюджета приведено в таблице 3.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета Красногорского муниципального района на 2024 год прогнозируются в сумме 67473000,00 рублей, увеличение к ожидаемой оценке 2023 года составит 0,81% или 544741,13 рублей.

В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета района в 2024 году налоговые доходы составят 61835000,00 рублей (91,64%), неналоговые доходы – 5638000,00 рублей (8,36%).

Налоговые доходыпроектом бюджета района на 2024 годпредусматриваются в объеме 61835000,00 рублей.

По сравнению с ожидаемой оценкой 2023 года налоговые доходы на 2024 год увеличены на 544741,13 рублей или на 0,81% и на 2025-2026 годы планируются в сумме 66184000,00 рублей и 70774000,00 рублей соответственно.

НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ

Налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) в структуре налоговых и неналоговых доходов занимает наибольший удельный вес – 74,73 процента.

Прогноз поступления налога на доходы физических лиц на 2024 год рассчитан исходя из ожидаемой оценки поступлений 2023 года и прогнозируемых показателей социально–экономического развития Красногорского района по данным экономического отдела администрации (фонд оплаты труда на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов). За основу расчета взято ожидаемое поступление налога в 2023 году (по данным главного администратора доходов бюджета – УФНС по Брянской области) и темпы роста фонда оплаты труда относительно 2023 года на 8,5% в 2024 году, на 17,1% в 2025 году и на 26,5% в 2026 году.

Размер дополнительного норматива отчислений от НДФЛ, заменяющего часть дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, запланирован в проекте Закона Брянской области «Об областном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов», для Красногорского муниципального района в размере:

63% от налога на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента) – на 2024 - 2026 годы;

15% от налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента – на 2024-2026 годы.

Исходя из планируемых темпов роста фонда оплаты труда, ожидаемой оценки 2023 года и в соответствии с установленными нормативами отчислений, рассчитан прогнозный объем поступлений налога в 2024 году в сумме 50 422 000,00 рублей.

Доходы бюджета муниципального района по налогу на доходы физических лиц прогнозируются на 2025 и 2026 годы в сумме 54 444 000,00 рублей и 58 824 000,00 рублей соответственно.

НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории РФ.

В основу расчета акцизов на нефтепродукты приняты прогнозные показатели доходов от акцизов на нефтепродукты, подлежащие зачислению в консолидированный бюджет Брянской области, доведенные Министерством финансов Российской Федерации, с учетом нормативов распределения в соответствии с проектом федерального закона № 448554-8 «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».

Прогнозируемый объем доходов бюджета муниципального района от акцизов на нефтепродукты в 2024 году составит 8 563 000,00 рублей.

Доходы бюджета муниципального района от уплаты акцизов на нефтепродукты на 2025 год прогнозируются в сумме 8 741 000,00 рублей, на 2026 год – 8 791 000,00 рублей.

В структуре налоговых и неналоговых доходов на долю указанных налогов в 2023 году приходится 12,69 процента.

НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД

В структуре налоговых доходов на долю налогов на совокупный доход в 2024 году приходится 2,76 процента.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Расчет прогноза единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности произведен главным администратором доходов бюджета – УФНС по Брянской области. За основу расчета принята недоимка по данному налогу, погашение которой ожидается в 2024 году и плановом периоде 2025 и 2026 годов.

Доходы бюджета муниципального района от единого налога на вмененный доход для отдельных видов в 2024 году составят 5 000,00 рублей, в 2025 году 5 000,00 рублей и 2026 году 4 000,00 рублей.

Единый сельскохозяйственный налог

В основу расчета прогноза единого сельскохозяйственного налога на 2024 год на плановый период 2025 и 2026 годов принята планируемая величина налоговой базы за 2023 год (срок уплаты 28.03.2024 года), с учетом темпов роста в 2024 году 102%, в 2025 году 106,8% и в 2026 году 106,9%.

Оценка налоговой базы на 2023 год и на прогнозируемый период 2024 – 2026 годов произведена финансовым отделом с учетом темпов роста налоговой базы по информации главного администратора доходов бюджета (УФНС по Брянской области).

Исходя из планируемой налоговой базы, установленного Бюджетным кодексом норматива отчислений, доходы в бюджет муниципального района от единого сельскохозяйственного налога в 2024 году составят 983 000,00 рублей.

Доходы бюджета муниципального района от единого сельскохозяйственного налога в 2025 и 2026 годах планируются в сумме 1 050 000,00 рублей и 1 123 000,00 рублей соответственно.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

Поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, спрогнозированы администратором доходов бюджета - УФНС по Брянской области в размере 875 000,00 рублей на 2024 год, и в размерах 930 000,00 рублей и 991 000,00 рублей на 2025 и 2026 годы соответственно.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

Прогнозируемый объём поступлений государственной пошлины на 2024 год определен на основании ожидаемой оценки поступлений за 2023 год, которая рассчитана как фактическое поступление госпошлины на 01.11.2023 года и оценки ноября и декабря 2023 года. Также для расчета государственной пошлины на 2024 - 2026 годы применен темп роста по данным главного администратора доходов бюджета – УФНС по Брянской области в размере 102,7% ежегодно.

Прогнозируемые доходы бюджета муниципального района от государственной пошлины в 2024 году составят 987 000,00 рублей, в 2025 году 1014 000,00 рублей и в 2026 году 1041 000,00 рублей.

Неналоговые доходыпроектом бюджета района на 2023 годпредусматриваются в объеме 5638000,00 рублей.

По сравнению с ожидаемой оценкой 2023 года неналоговые доходы на 2024 год уменьшены на 2188995,15 рублей или на 27,97% и на 2025-2026 годы планируются в сумме 1570000,00 рублей и 1536000,00 рублей соответственно.

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений

Прогноз поступления доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, рассчитан главным администратором доходов - Комитетом по муниципальным, имущественным и природным ресурсам Администрации Красногорского района Брянской области.

При расчете были учтены действующие нормативы зачисления арендной платы в бюджет района, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации в размере 50 процентов по земельным участкам, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского поселения и 100% по земельным участкам, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений.

Прогнозируемый объем доходов от поступления арендной платы за земельные участки, государственная собственность по которым не разграничена, в 2024 году составит 155 000,00 рублей, в том числе:

по земельным участкам, расположенным в границах сельских поселений 102 000,00 рублей;

по земельным участкам, расположенным в границах городского поселения 53 000,00 рублей.

Прогнозируемый объем поступления в 2025 и 2026 годах арендных платежей за земли, государственная собственность на которые не разграничена, составит 155 000,00 рублей, в том числе:

по земельным участкам, расположенным в границах сельских поселений 102 000,00 рублей ежегодно;

по земельным участкам, расположенным в границах городского поселения 53 000,00 рублей ежегодно.

Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)

Прогноз поступления доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) рассчитан - Комитетом по муниципальным, имущественным и природным ресурсам Администрации Красногорского района Брянской области.

Прогнозируемый объем доходов от поступления арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального района, в 2024, 2025 и 2026 годах составит 250 000,00 рублей ежегодно.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)

Прогнозируемый объем поступлений от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципального района и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) рассчитан главным администратором доходов – Комитетом по муниципальным, имущественным и природным ресурсам Администрации Красногорского района.

Планируемый объем поступлений в 2024 году составит 72 000,00 рублей, в 2025 и 2026 годах составит по 72 000,00 рублей и 36000,00 соответственно.

ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2024 год произведен исходя из ожидаемой оценки поступлений в 2023 году, сложившейся из сумм, поступивших на 01.11.2023 года и ожидаемого поступления в ноябре – декабре 2023 года, с учетом темпа роста в 2023 году.

Прогнозируемая сумма поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет муниципального района на 2024 год составит 31 000,00 рублей.

Объем поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2025 и 2026 годах прогнозируется соответственно в сумме 33 000,00 рублей и 35 000,00 рублей.

ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА

Прогнозируемые доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства рассчитаны главным администратора доходов - Администрацией Красногорского района и составили на 2024 год 250 000,00 рублей, на 2025 год 250 000,00 рублей и на 2026 год 250 000 рублей.

ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

Доходы от продажи имущества, находящегося в собственности муниципального района спрогнозированы главным администратором доходов - Комитетом по муниципальным, имущественным и природным ресурсам Администрации Красногорского района Брянской области, составили на 2024 год 100 000,00 рублей. На плановый период 2025 и 2026 годов такие доходы составят также по 100 000,00 рублей ежегодно.

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности

Прогноз поступления доходов от продажи земельных участков государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений рассчитан главным администратором доходов - Комитетом по муниципальным, имущественным и природным ресурсам Администрации Красногорского района Брянской области.

Всего доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности в 2024 году составят 4 370 000,00 рублей, в 2025 году 300 000,00 рублей и 2026 году 300 000,00 рублей, в том числе:

прогнозируемый объем доходов от продажи земельных участков государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений в 2024 году составит 4 270 000,00 рублей, в 2025 году и 2026 году 200 000,00 рублей ежегодно;

прогнозируемый объем доходов от продажи земельных участков государственная собственность на которые не разграничена, расположенные в границах городских поселений в 2024 году составит 100 000,00 рублей, в 2025 и 2026 годах также по 100 000,00 рублей ежегодно.

ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА

Доходы от штрафов, санкций, возмещений ущерба рассчитаны на основании сведений об оценке поступлений 2022 года и прогноза на 2024, 2024 и 2025 годы, предоставленных главными администраторами доходов бюджета (Управлением мировой юстиции Брянской области, Администрацией Красногорского района Брянской области, Комитетом по муниципальным, имущественным и природным ресурсам Администрации Красногорского района Брянской области).

Прогнозируемый объем поступления доходов от денежных взысканий, штрафов, возмещений ущерба определен в разрезе видов штрафов по каждому коду доходов бюджетной классификации.

Прогноз поступлений денежных взысканий, штрафов и санкций в 2024 году, 2025 году, 2026 году составит 410 000 рублей ежегодно.

Безвозмездные поступления

При планировании бюджета Красногорского муниципального района Брянской области на 2024 год и на плановый период 2025-2026 годы учтены объемы безвозмездных поступлений, предусмотренные проектом закона Брянской области «Об областном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025-2026 годов».

Общий объем безвозмездных поступлений в 2024 году запланирован в размере 218307364,16 рублей.

Размер безвозмездных поступлений в 2024 году уменьшился по сравнению с плановым поступлением 2023 года на 110709327,13 рублей или на 33,65%.

Структура безвозмездных поступлений в бюджет Красногорского муниципального района на 2024-2026 годы

Таблица 4 (рублей)

Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности на 2024 год предусмотрена в размере 52 333 000,00 рублей (на 1 247 000,00 рублей больше объема дотации 2023 года); дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – в размере 5 680 000,00 рублей (на 1 498 000,00 больше первоначального размера дотации текущего года).

Общий объем субсидий на 2024 год составит в сумме 7 306 099,78 рублей, в том числе по Администрации Красногорского района Брянской области - в сумме 4 274 427,63 рублей, по Отделу образования администрации Красногорского района Брянской области - в сумме 3 031 672,15 рублей.

В структуре безвозмездных поступлений субсидии занимают 3,35 процента.

В сравнении с 2023 годом отмечено значительное снижение субсидий на 80 543 031,83 рублей, или в 8,3 раза, что обусловлено поступлением в 2023 году субсидии на реализацию мероприятий по модернизации школьных систем образования в сумме 81 357 678,57 рублей. При отсутствии в текущем году субсидии на приведение в соответствии с брендбуком "Точки роста" помещений муниципальных образовательных организаций, субсидии на строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения.

В бюджетных проектировках на 2024–2026 годы предусмотрены средства бюджета Красногорского муниципального образования района Брянской области с целью обеспечения софинансирования средств из областного бюджета.

Общий объем субвенций на 2024 год составит 138 706 857,49 рублей (63,54% от общего объема межбюджетных трансфертов), в том числе по Администрации Красногорского района Брянской области - в сумме 25 554 505,49 рублей, по Финансовому отделу администрации Красногорского района Брянской области - в сумме 561 000,00 рублей, по Отделу образования администрации Красногорского района Брянской области - в сумме 112 591 352,00 рублей.

В структуре безвозмездных поступлений наибольший удельный вес занимают субвенции и в 2025 году – 74,37%, а только в с 2026 году- 37,48% в результате запланированной субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности в сумме 192 905 263,15 рублей.

Увеличение размера субвенций в 2024 году значительно, или на 16 317 878,94 рублей по сравнению с 2023 годом, что связано с увеличением субвенции на осуществление отдельных полномочий в сфере образования на 7 992 523,00 рублей, увеличением субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий Брянской области по обеспечению дополнительных гарантий прав на жилое помещение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей на 10 892 111,40 рублей. При отсутствии в проекте бюджета на 2024 год субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий РФ по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты и уменьшении субвенции на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству на 1 880 100,00 рублей.

Общий объем иных межбюджетных трансфертов на 2024 год составит 14 281 406,89 рублей (6,54% общего объема межбюджетных трансфертов).

В сравнении с 2023 годом отмечен рост иных межбюджетных трансфертов на сумму 307420,89 рублей, или на 2,2 процента в результате увеличения в 2024 году межбюджетных трансфертов на проведение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях в сумме 695 910,89 рублей, иных межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий по решению отдельных вопросов местного значения поселений в соответствии с заключенными соглашениями по созданию условий для организации досуга и обеспечения жителей поселений услугами организаций культуры в сумме 552042,00 рублей. При уменьшении иных межбюджетных трансфертов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций в сумме 624 960,00 рублей, на осуществление части полномочий по оценке имущества и земельных участков, признанию прав и регулированию отношений муниципальной собственности на сумму 100 000,00 рублей, при отсутствии в 2024 году иных межбюджетных трансфертов на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА КРАСНОГОРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙНА БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ В 2024-2026 ГОДАХ

Объем расходов бюджета Красногорского муниципального район Брянской области в 2024 году составит 285 780 364,16 рублей, в 2025 году – 258 284 429,48 рублей, в 2026 году – 450 593 808,50 рублей.

Условно утвержденные расходы бюджета предусматриваются на плановый период в соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в объеме не менее соответственно 2,5 и 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

Социально значимые расходы

Важнейшей задачей бюджетной политики при планировании бюджетных ассигнований на 2024 год являлось создание условий для выполнения всех принятых социальных обязательств.

Общий объем социально значимых расходов бюджета района на 2024 год составляет 223576763,93 рублей (78,23% от общего уровня запланированных расходов).

При формировании бюджетных ассигнований бюджета района в сфере социального обеспечения в 2024-2026 годах учтено обеспечение законодательно установленных обязательств по выплате социальных пособий и компенсаций (таблица 5).

Бюджетные ассигнования на исполнение

публичных нормативных обязательств

Таблица 5 (рублей)

Все социальные выплаты запланированы исходя из фактической потребности. Расходы на текущее содержание бюджетных учреждений запланированы исходя из ресурсных возможностей бюджета.

По отношению к объему расходов, утвержденному на 2023 год (в редакции решения от 15.12.2022 № 6-266), расходы, определенные в проекте решения на 2024 год уменьшились на 103229327,13 рублей (-26,54%) (285780364,16 рублей / 389009691,29 рублей).

Расходы бюджета района в 2024 - 2026 годах по разделам классификации расходов бюджетов представлены в следующей таблице.

Структура расходов бюджета Красногорского муниципального района в 2023 – 2025 годах

Таблица 6

Условно утвержденные расходы бюджета предусматриваются на плановый период в соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в объеме не менее соответственно 2,5 и 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

В структуре общего объема расходов бюджета района в 2024 году 1-е место занимают расходы, направляемые на образование 60,69%, 2-е место – расходы на общегосударственные вопросы 13,18%, 3-е место - расходы на социальную политику 9,34%).

В разрезе разделов расходы бюджета района на 2024 год запланированы в следующих объемах:

Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» определены в проекте бюджета в объеме 37665301,05 рублей.

Таблица 7 (рублей)

Расходы бюджета района по 01 разделу в соответствии с ведомственной структурой в 2024 году будут осуществлять главные распорядители бюджетных средств. Наиболее значительные объемы запланированы в отношении Администрации Красногорского района Брянской области – 25916000,00 рублей и Финансового отдела администрации Красногорского района Брянской области – 5416859,05 рублей.

Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» не определены в проекте бюджета в 2024-2026 годах - предоставление субвенций бюджетам поселений на осуществление отдельных государственных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в проекте бюджета на 2024 год учтены в объеме 4674700,00 рублей.

Таблица 8 (рублей)

По подразделу 09 «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность» предусмотрены расходы на содержание единой диспетчерской службы и оповещение населения – 4674700,00 рублей.

Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» определены в проекте бюджета на 2024 год в объеме 15066178,13 рублей.

Таблица 9 (рублей)

В рамках проекта объем расходов на 2024 год отмечен по следующим направлениям:

-организация и проведение на территории Брянской области мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных, в части оборудования содержания скотомогильников (биотехнических ям) и в части организации отлова и содержания безнадзорных животных – 234359,49 рублей;

- компенсация части потерь в доходах, возникающих в результате регулирования тарифов на перевозку пассажиров автомобильным пассажирским транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок на 2024 год предусмотрена в сумме 5868818,64 рублей;

-обеспечение сохранности автомобильных дорог местного значения и условий безопасного движения по ним в сумме 8563000,00 рублей;

- другие вопросы в области национальной экономики на сумму 400000,00 рублей.

Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» определены в проекте бюджета на 2024 год в объеме 1042421,05 рублей.

Таблица 10 (рублей)

По вопросам жилищно-коммунального хозяйства предусмотрены расходы в сумме 1 042 421,05 рублей. На уплату взносов на капитальный ремонт многоквартирных домов 35000,00 рублей, на подготовку объектов ЖКХ к зиме в сумме 368 421,05 рублей, прочие мероприятия в сфере коммунального хозяйства в сумме 567000,00 рублей. Реализация переданных полномочий по решению отдельных вопросов местного значения поселений в соответствии с заключенными соглашениями в сфере электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом в сумме 72000,00 рублей.

Расходы по разделу 06 «Охрана окружающей среды» определены в проекте бюджета на 2024 год в объеме 194000,00 рублей.

Таблица 11 (рублей)

Расходы по охране окружающей среды запланированы в сумме 194000,00 рублей, в том числе охрана полигона ТБО в сумме 194000,00 рублей.

По разделу 07 «Образование» на 2024 год расходные обязательства проектом бюджета определены в объеме 173443176,64 рублей.

Таблица 12 (рублей)

В рамках проекта бюджета предусмотрены ассигнования на финансовое обеспечение деятельности 15 учреждений, в том числе 15 муниципальных бюджетных учреждений (4- детских садов, 10- школ, 1 – дом детского творчества).

Наибольший удельный вес в структуре расходов раздела составляют расходы подраздела 02 «Общее образование» - 123090639,01 рублей или 70,97 процентных пункта. Значительный объем указанных средств составляют расходы на школы.

Расходы бюджета по разделу «Образование» в соответствии с ведомственной структурой в 2024 году будут осуществлять 2 главных распорядителя – Отдел образования администрации Красногорского района Брянской области и Администрация Красногорского района Брянской области.

Расходы по разделу 08 «Культура, кинематография» определены в проекте бюджета в объеме 19269161,69 рублей (6,74% общего объема расходов бюджета), в том числе: библиотеки в сумме 5574620,00 рублей, домов культуры и клубов в сумме 4069108,00 рублей и обеспечения мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих в сельской местности или поселках городского типа на территории Брянской области в сумме 129600,00 рублей.

Реализация переданных полномочий по решению отдельных вопросов местного значения поселений в соответствии с заключенными соглашениями по созданию условий для организации досуга и обеспечения жителей поселений услугами организаций культуры на сумму 5789696,00 рублей.

Государственная поддержка отрасли культуры определена в сумме 55184,69 рублей.

Обеспечение развития и укрепления материально-технической базы муниципальных домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек в сумме 3625953,00 рублей.

Мероприятия в сфере туризма запланированы на сумму 18000,00 рублей, противодействие злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту – 7000,00 рублей.

Расходы бюджета по разделу «Культура, кинематография» в соответствии с ведомственной структурой в 2023 году будет осуществлять главный распорядитель – Администрация Красногорского района Брянской области.

Расходы раздела 10 «Социальная политика» проектом определены на 2024 год в объеме 26678354,60 рублей.

Структура расходов по сравнению с предыдущим периодом выглядит следующим образом.

Таблица 13 (рублей)

Бюджетные ассигнования в плановом периоде предусмотрены на пенсионное обеспечение отдельных категорий граждан (доплата к муниципальным пенсиям), социальное обеспечение населения (жилье молодым семьям), мероприятия по борьбе с беспризорностью, другие вопросы в области социальной политики.

Расходы на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение приемному родителю учтены в рамках подраздела «Охрана семьи и детства». В рамках этого подраздела осуществляется покупка квартир детям-сиротам.

Расходы районного бюджета по 10 разделу в соответствии с ведомственной структурой в 2024 году будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств.

По разделу 11 «Физическая культура и спорт» на 2024 год расходные обязательства проектом бюджета предусмотрены в объеме 4186071,00 рублей.

Таблица 14 (рублей)

В данной сфере запланированы расходы на содержание ФОКа «Беседь» в сумме 3986071,00 рублей, мероприятий по физической культуре в сумме 200000,00 рублей.

Расходы бюджета по разделу «Физическая культура и спорт» в соответствии с ведомственной структурой в 2024 году будет осуществлять 1 главный распорядитель – Администрация Красногорского района Брянской области.

По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» в проекте на 2024 годопределены в объеме 3561000,00 рублей.

Таблица 15 (рублей)

Межбюджетные отношения с органами местного самоуправления поселений района сформированы с учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 6 октября 2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Закона Брянской области от 2 ноября 2016 года №89-З «О межбюджетных отношениях в Брянской области», законов Брянской области о наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями.

Формирование межбюджетных отношений с муниципальными образованиями базировалось на решении следующих основных задач:

-обеспечение преемственности подходов к распределению нецелевых и целевых межбюджетных трансфертов, стабильности основных методик распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов;

-выполнение мероприятий по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов на основе заключенных соглашений с органами местного самоуправления поселений, обеспечение реализации комплекса указанных мероприятий в поселениях;

-комплексное использование государственных информационных систем управления общественными финансами «Электронный бюджет» и «Электронный бюджет Брянской области»;

-обеспечение прозрачности и открытости межбюджетных отношений.

Объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований на 2024 год спроектирован в сумме 561000,00 рублей, прочие межбюджетные трансферты общего характера – 3000000,00 рублей.

Общий объем межбюджетных трансфертов (раздел 01 04+ раздел 02 03 = субвенции, раздел 14 01 = дотации), определенный в проекте бюджета 2024 года, по сравнению с аналогичными расходами 2023 года, характеризуется уменьшением объема в абсолютном выражении на 520666,00 рублей, в относительном – на 12,76 процентных пункта.

Ведомственная структура расходов бюджета района

Анализ ведомственной структуры расходов бюджета района показывает, что в 2024 году расходы бюджета будут осуществлять 6 главных распорядителей бюджетных средств. Информация о распределении расходов по бюджетополучателям на 2024 год представлена далее.

Распределение расходов по распорядителям средств на 2024 год

Таблица 16 (рублей)

В бюджете на 2024 год основную долю расходов в ведомственной структуре занимает Отдел образования администрации Красногорского района Брянской области – 169994843,64 рублей или 59,48%, Администрация Красногорского района Брянской области – 100075219,47 рублей или 35,02%, Финансовый отдел администрации Красногорского района Брянской области – 8977859,05 рублей или 3,14%, Комитет по муниципальным, имущественным и природным ресурсам администрации Красногорского района Брянской области – 3593754,00 рублей или 1,26%, Красногорский районный Совет народных депутатов – 1773983,00 рублей или 0,62% и Контрольно-счетная палата Красногорского района - 1364705,00 рублей или 0,48%.

Администрация Красногорского района Брянской области

Объем бюджетных ассигнований главному распорядителю бюджетных средств – администрации Красногорского района Брянской области на 2024 год планируется в сумме 100075219,47 рублей.

Удельный вес расходов администрации района в расходах бюджета района составит 35,02% в 2024 году.

По сравнению с первоначальным бюджетом на 2023 год расходы бюджета района по администрации района увеличатся в 2024 году на 18965151,54 рублей.

В 2024 году наибольший удельный вес в структуре расходов администрации составят расходы по разделу 10 «Социальная политика» - 26074528,60 рублей или 26,05%.

На 2024 год в администрации района запланированы расходы на реализацию муниципальной программы «Реализация полномочий органов местного самоуправления Красногорского района (2021-2026 годы)», которая включает три подпрограммы с общим объемом финансирования в 2021 году – 88935114,81 рублей, в 2022 году – 171130952,50 рублей, в 2023 году – 148507093,86 рублей, в 2024 году – 100075219,47 рублей, в 2025 году – 88262690,28 рублей, в 2026 году – 283564243,32рублей

Финансовый отдел администрации Красногорского района

Доля расходов финансового отдела в расходах бюджета в 2024 году составит 3,14% (в 2023 году – 2,45%). Объем расходов по финансовому отделу в 2024 году составит 8977859,05 рублей или 108,21% к уровню 2023 года (8296326,11рублей).

Межбюджетные трансферты бюджетам поселений на 2024 год предусмотрены в сумме 3561000,00 рублей, что составляет 117,61% уровня 2023 года.

Отдел образования администрации Красногорского района Брянской области

В соответствии с Уставом от 29.03.2018 года № 127 Отдел образования является отделом администрации района с правом юридического лица, осуществляющим функции организации и контроля исполнения на территории района законодательства РФ в сфере образования; определения стратегических направлений районной политики в системе образования.

Районный отдел образования осуществляет координацию и контроль за деятельностью, находящихся в его ведении образовательных учреждений района.

Проектом бюджета района на 2024 год объем ассигнований с учетом трансфертов из областного бюджета по указанному главному распорядителю средств бюджета запланирован в сумме 169994843,64 рублей, уменьшение к первоначальному проекту объема расходов на 2023 год составляет 72998900,48 рублей, или на 30,04%.

Необходимо отметить, что Отдел образования администрации Красногорского района является одним из самых объемных главных распорядителей средств бюджета района, так в 2024 году удельный вес расходов, запланированных по отделу, составляет 59,48% общего объема бюджета.

Расходы на руководство и управление аппарата на 2024 год планируются в объеме 1230181,00 рублей, увеличение к первоначальному проекту по расходам 2023 года составит 0,91%, или на 11101,00 рублей.

Проектом бюджета района в 2024 году предусмотрено участие Отдела образования в реализации 1 муниципальной программы «Развитие образования Красногорского района» (2024-2026 годы) на финансирование которой предполагается направить 169994843,64 рублей. В общей структуре расходов объем финансирования составит 100,00 процентов.

Комитет по муниципальным, имущественным и природным ресурсам администрации Красногорского района Брянской области

Объем бюджетных ассигнований главному распорядителю бюджетных средств – Комитету по муниципальным, имущественным и природным ресурсам администрации Красногорского района Брянской области на 2024 год планируется в сумме 3593754,00 рублей.

Удельный вес расходов комитета в расходах бюджета района составит 1,26% в 2024 году.

По сравнению с первоначальным бюджетом на 2023 год расходы бюджета района по комитету увеличатся в 2024 году на 187408,00 рублей.

В 2024 году наибольший удельный вес в структуре расходов комитета составят расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» - 3193754,00 рублей или 88,87%.

На 2024 год в комитете запланированы расходы на реализацию муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом Красногорского района (2022-2026 годы)», с общим объемом финансирования в 2022 году – 5137513,39 рублей, в 2023 году – 4065326,00 рублей, в 2024 году – 3593754,00 рублей, в 2025 году – 7292446,28 рублей, в 2026 году – 6445901,96 рублей.

Программная часть бюджета района

На 2024 год перечень целевых программ, финансирование которых предусмотрено из бюджета района, сформирован из вновь принимаемых муниципальных программ и изменений внесенных в утвержденные программы.

Данные об объемах бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию муниципальных программ в 2023 – 2024 годах, приведены в таблице.

Таблица 17 (рублей)

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА КРАСНОГОРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ НА ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ РЕАЛИЗАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРОГРАММ КРАСНОГОРСКОГО РАЙОНА

Структура и динамика расходов на реализацию муниципальной программы представлена в таблице 18.

Анализ расходов бюджета района, не включенных в муниципальные программы Красногорского района, представлен в таблице 22.